Leer hoe je jouw jaarruimte berekenen moet voor extra pensioenopbouw. Uitleg over factor A, de formule en hoe je belastingvoordeel krijgt met lijfrente.
Wil je extra pensioen opbouwen met belastingvoordeel? Dan is het essentieel om te weten hoeveel je jaarlijks op een lijfrenterekening mag storten. Je kunt je jaarruimte(/lijfrente) berekenen om te bepalen welk bedrag aftrekbaar is van je belastbaar inkomen in box 1. Door gebruik te maken van deze regeling verlaag je jouw belastbare inkomen in het heden, terwijl je bouwt aan een aanvulling op je AOW en eventuele werkgeverspensioen. In dit artikel leggen we uit hoe de formule werkt, wat de rol van factor A is en welke fouten je moet vermijden.
Jaarruimte is het bedrag dat je van de Belastingdienst fiscaal vriendelijk opzij mag zetten voor je pensioen. Dit is met name relevant voor zzp'ers en werknemers met een pensioentekort. Het uitgangspunt is dat iedereen recht heeft op een bepaalde pensioenopbouw. Als je in een jaar minder pensioen hebt opgebouwd dan fiscaal is toegestaan, ontstaat er ruimte om dit zelf aan te vullen via een lijfrenteproduct.
Wanneer je inlegt binnen je jaarruimte, mag je deze inleg aftrekken bij de aangifte inkomstenbelasting. Hierdoor krijg je een deel van de inleg terug via de belasting, afhankelijk van de belastingschijf waarin je valt. Over het saldo op de lijfrenterekening betaal je bovendien geen vermogensrendementsheffing in box 3. Pas op het moment dat de lijfrente gaat uitkeren, betaal je inkomstenbelasting over de uitkeringen. Omdat het belastingtarief na de AOW-leeftijd vaak lager is, levert dit voor veel mensen een netto voordeel op. Meer informatie over de basisbeginselen vind je in het artikel over wat is een lijfrente en voor wie is het bedoeld?(/blog/wat-is-een-lijfrente-en-voor-wie-is-het-bedoeld-mto3eyf1).
Sinds de invoering van de nieuwe pensioenwet in 2023 zijn de regels voor de jaarruimte verruimd. De formule is gebaseerd op je inkomen van het voorgaande kalenderjaar. Om je jaarruimte voor 2024 te bepalen, kijk je dus naar je inkomsten en pensioenopbouw van 2023.
Wil je extra pensioen opbouwen met belastingvoordeel? Dan is het essentieel om te weten hoeveel je jaarlijks op een lijfrenterekening mag storten. Je kunt je jaarruimte(/lijfrente) berekenen om te bepalen welk bedrag aftrekbaar is van je belastbaar inkomen in box 1. Door gebruik te maken van deze regeling verlaag je jouw belastbare inkomen in het heden, terwijl je bouwt aan een aanvulling op je AOW en eventuele werkgeverspensioen. In dit artikel leggen we uit hoe de formule werkt, wat de rol van factor A is en welke fouten je moet vermijden.
Jaarruimte is het bedrag dat je van de Belastingdienst fiscaal vriendelijk opzij mag zetten voor je pensioen. Dit is met name relevant voor zzp'ers en werknemers met een pensioentekort. Het uitgangspunt is dat iedereen recht heeft op een bepaalde pensioenopbouw. Als je in een jaar minder pensioen hebt opgebouwd dan fiscaal is toegestaan, ontstaat er ruimte om dit zelf aan te vullen via een lijfrenteproduct.
Wanneer je inlegt binnen je jaarruimte, mag je deze inleg aftrekken bij de aangifte inkomstenbelasting. Hierdoor krijg je een deel van de inleg terug via de belasting, afhankelijk van de belastingschijf waarin je valt. Over het saldo op de lijfrenterekening betaal je bovendien geen vermogensrendementsheffing in box 3. Pas op het moment dat de lijfrente gaat uitkeren, betaal je inkomstenbelasting over de uitkeringen. Omdat het belastingtarief na de AOW-leeftijd vaak lager is, levert dit voor veel mensen een netto voordeel op. Meer informatie over de basisbeginselen vind je in het artikel over wat is een lijfrente en voor wie is het bedoeld?(/blog/wat-is-een-lijfrente-en-voor-wie-is-het-bedoeld-mto3eyf1).
Sinds de invoering van de nieuwe pensioenwet in 2023 zijn de regels voor de jaarruimte verruimd. De formule is gebaseerd op je inkomen van het voorgaande kalenderjaar. Om je jaarruimte voor 2024 te bepalen, kijk je dus naar je inkomsten en pensioenopbouw van 2023.
De basisformule ziet er als volgt uit: (30% x premiegrondslag) – (6,27 x factor A) – netto pensioenpremie.
Het jaarruimte berekenen(/jaarruimte-berekenen) vereist nauwkeurigheid. Volg deze stappen om tot het juiste bedrag te komen:
1. Verzamel je inkomensgegevens van het vorige kalenderjaar (zoals je jaaropgaaf of winst- en verliesrekening). 2. Zoek je Factor A op het Uniform Pensioenoverzicht (UPO) van datzelfde jaar. 3. Bereken de premiegrondslag door de franchise af te trekken van je bruto-inkomen. 4. Pas de formule toe: vermenigvuldig de premiegrondslag met 0,30 en trek daar de gecorrigeerde factor A en eventuele netto pensioenpremie vanaf. 5. Controleer of het resultaat onder het wettelijke maximum van dat jaar blijft.
Heb je in het verleden geen gebruik gemaakt van je jaarruimte? Dan kun je deze ruimte tot tien jaar terug alsnog benutten. Dit noemen we de reserveringsruimte. Dit kan interessant zijn als je in een jaar een hoger inkomen hebt en extra wilt besparen op de belasting. Hoe dit doorwerkt in je besteedbaar inkomen hangt af van hoeveel sparen per maand(/besparen/hoeveel-sparen-per-maand) voor jou haalbaar is naast je andere vaste lasten(/besparen).
Bij het berekenen en opgeven van de lijfrentepremie gaan regelmatig zaken mis. Een veelvoorkomende fout is het gebruik van inkomensgegevens van het huidige jaar in plaats van het vorige jaar. De jaarruimte loopt altijd één jaar achter op de genoten inkomsten.
Een andere fout is het niet correct meenemen van de factor A. Soms vergeten mensen dat ze bij een vorige werkgever nog een klein stukje pensioen hebben opgebouwd, wat de beschikbare ruimte verkleint. Ook het overschrijden van de maximale jaarruimte komt voor. Als je meer inlegt dan je jaarruimte en reserveringsruimte toelaten, is het surplus niet aftrekbaar. In sommige gevallen kan dit zelfs leiden tot dubbele belastingheffing in de toekomst, tenzij je een 'verklaring niet-afgetrokken premies' aanvraagt bij de Belastingdienst.
Het is belangrijk om te onthouden dat de regels rondom lijfrente strikt zijn. Zo moet een ouderdomslijfrente uiterlijk ingaan vijf jaar na het bereiken van de AOW-leeftijd. De uitkeringen zijn vervolgens belast in box 1. Voor een diepere duik in de netto resultaten kun je lezen over belasting over lijfrente: wat houd je netto over?(/blog/belasting-over-lijfrente-wat-houd-je-netto-over-mtl8jasb).
Naast de jaarruimte van het huidige jaar is er vaak nog reserveringsruimte beschikbaar. Dit is de optelsom van de niet-gebruikte jaarruimtes uit de afgelopen tien jaar. Sinds de wetgeving in 2023 is veranderd, is de maximale reserveringsruimte die je per jaar mag benutten aanzienlijk verhoogd naar een richtbedrag van ongeveer 41.608 euro (afhankelijk van het specifieke jaar). Dit biedt kansen voor mensen die pas later in hun carrière beginnen met het opbouwen van een aanvullend pensioen of die een eenmalige meevaller, zoals een erfenis of bonus, fiscaal gunstig willen wegzetten.
Hoewel de basisformule logisch lijkt, kunnen specifieke situaties de berekening complex maken. Denk aan situaties waarin sprake is van deeltijdwerk, wisselende inkomens als ondernemer, of pensioenopbouw in eigen beheer (voorheen bij de DGA). Wij geven geen individueel fiscaal advies voor specifieke persoonlijke situaties. Voor een exacte doorrekening en advies op maat verwijzen wij je graag naar onze adviespartner PowerHub One. Zij kunnen exact bepalen welk bedrag in jouw situatie optimaal is.
Wil je grip op je financiële toekomst en weten waar je nog meer kunt besparen op je maandelijkse kosten? Maak een gratis account aan op Prijsdokter of doe direct onze vaste lasten check om te zien of je huidige verzekeringen en abonnementen nog wel de beste deal bieden.
- gratis vaste lasten scan(/vaste-lasten-scan)